Najbliższa rodzina jest zwolniona z podatku od spadku, ale pod jednym warunkiem: trzeba zgłosić nabycie na formularzu SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy. Przegapienie tego terminu oznacza utratę zwolnienia.
Kto i co zgłasza
Zwolnienie obejmuje najbliższą rodzinę, tak zwaną grupę zerową: małżonka, dzieci, rodziców i rodzeństwo. Żeby z niego skorzystać, składasz w urzędzie skarbowym formularz SD-Z2. Bez zgłoszenia w terminie podatek trzeba zapłacić na zasadach ogólnych. To zgłoszenie nie oznacza, że coś dopłacasz: dla najbliższej rodziny jest właśnie sposobem, by podatku uniknąć, pod warunkiem dotrzymania terminu.
Do kiedy
Masz 6 miesięcy od dnia, w którym dziedziczenie zostało potwierdzone:
- od daty aktu poświadczenia dziedziczenia u notariusza, albo
- od uprawomocnienia postanowienia sądu o stwierdzeniu nabycia spadku.
Dlatego najpierw potwierdzasz, kto dziedziczy, a dopiero od tego momentu liczysz termin na SD-Z2.
Dlaczego termin liczy się inaczej
Wiele osób myli się tu na własną szkodę, zakładając, że pół roku biegnie od pogrzebu. Tak nie jest. Najpierw trzeba formalnie ustalić, kto dziedziczy, a dopiero data tego potwierdzenia otwiera bieg sześciu miesięcy na SD-Z2. To ma swoje plusy: jeśli sprawa spadkowa przeciąga się miesiącami, termin na zgłoszenie podatkowe i tak rusza dopiero po jej zakończeniu, a nie wcześniej.
Jak złożyć
Formularz złożysz w urzędzie skarbowym albo elektronicznie. Opis i dostęp do formularza znajdziesz na gov.pl, zgłoszenie SD-Z2. Do zgłoszenia przyda się postanowienie sądu albo akt poświadczenia dziedziczenia, bo to z nich wynika data, od której liczysz termin. Zapisz tę datę od razu po wizycie u notariusza lub po uprawomocnieniu postanowienia, żeby później nie liczyć jej z pamięci.
Co, jeśli przegapisz termin
Spóźnione zgłoszenie oznacza utratę zwolnienia dla najbliższej rodziny. Spadek trzeba wtedy rozliczyć jak zwykłe nabycie, czyli zapłacić podatek na zasadach ogólnych. Dlatego tego jednego terminu pilnuje się szczególnie, nawet jeśli reszta spraw spadkowych jest już za Tobą. Wpisz go sobie w kalendarz od razu po potwierdzeniu dziedziczenia, bo sześć miesięcy mija szybciej, niż się wydaje, zwłaszcza gdy w międzyczasie trzeba ogarnąć wiele innych spraw.
Na co uważać
SD-Z2 to ostatni krok po formalnym potwierdzeniu spadku, więc najpierw załatw poświadczenie dziedziczenia albo stwierdzenie nabycia spadku. Jeśli spadek może być zadłużony, najpierw rozważ ochronę przed długami. Do każdej z tych spraw przyda się akt zgonu.